Les questions à instruire avec le client
- Quelle est la tranche marginale du foyer, et à quel revenu change-t-elle ?
- Les placements du client sont-ils logés dans les enveloppes adaptées ?
- Est-il concerné par l'IFI, et le plafonnement joue-t-il ?
- Quel est l'effet réel d'un déficit foncier ou d'un versement PER sur son impôt ?
- Quels changements de la loi de finances pour 2026 le concernent ?
Les repères
La tranche marginale mesure l'économie d'une déduction et le coût d'un revenu supplémentaire ; le taux moyen recadre la charge globale. Les deux se calculent en quelques secondes avant un rendez-vous.
En 2026, le prélèvement forfaitaire passe à 31,4 % avec la hausse de la CSG, l'assurance-vie, les revenus fonciers et les plus-values immobilières restant à 17,2 % de prélèvements sociaux. L'IFI demeure limité à l'immobilier : l'impôt sur la fortune improductive n'a pas été retenu.